有人去世时，继承的加密货币和其他财产按同样的方式计税，州一级没有专门针对加密货币的规则。关键看三件事：逝者生前住在哪个州（外州的房地产看所在州）、整个遗产有多大、每位继承人和逝者是什么关系。
大多数家庭一分钱都不用交。根据 IRS，联邦遗产税只适用于 2026 年去世、遗产超过 1,500 万美元的情况。下面这些州税的起征点要低得多，其中几个州对非近亲继承人，不论遗产大小都会征税。
本文是截至 2026 年 10 月的一般信息，不是税务建议。各州门槛每年都会调整，申报前请向州税务局或遗产律师核实。
遗产税和继承税的区别
| 遗产税（estate tax） | 继承税（inheritance tax） | |
|---|---|---|
| 谁交 | 遗产本身，在分配之前 | 继承人，按自己分到的部分（通常由遗嘱执行人代扣） |
| 由什么决定 | 遗产总额 | 继承人与逝者的关系 |
| 配偶 | 一般免税（婚姻扣除） | 5 个州都免税 |
| 子女 | 和其他人一样计入遗产总额 | 除宾夕法尼亚（4.5%）和内布拉斯加（低税率）外免税 |
| 加密货币怎么估值 | 去世当日的公允市价 | 去世当日的公允市价 |
两者都不是资本利得税。资本利得税只在继承人日后卖出时产生，从去世当日的价值算起，见继承加密资产的税务与成本基础上调。
有遗产税的州（2026）
12 个州和华盛顿特区自设遗产税：康涅狄格、夏威夷、伊利诺伊、缅因、马里兰、马萨诸塞、明尼苏达、纽约、俄勒冈、罗得岛、佛蒙特、华盛顿州和华盛顿特区。
门槛从俄勒冈约 100 万美元、马萨诸塞 200 万美元，到康涅狄格超过 1,000 万美元不等。最高税率多在 12% 到 16%，华盛顿州更高。因为这些门槛比联邦低得多，一个家庭可能不用报联邦遗产税，却要交州遗产税。在俄勒冈或马萨诸塞，一套房、一个退休账户再加几枚比特币就可能超过门槛。
纽约州
根据纽约州税务局，2026 年去世的基本免税额为 735 万美元（2025 年为 716 万美元）。居民的联邦遗产总额加上特定赠与超过这个数，就要申报纽约州遗产税。
纽约还有一个有名的“悬崖”：应税遗产一旦超过免税额 5% 以上，免税额就不再起作用，整个遗产都要计税。所以略高于门槛的遗产，税负可能远高于略低于门槛的遗产。如果加密货币价格让遗产接近门槛，要尽早找专业人士。
纽约州没有继承税。搜索“纽约 加密货币 继承税”时，指的通常是上面的遗产税。
有继承税的州（2026）
5 个州征收继承税：肯塔基、马里兰、内布拉斯加、新泽西和宾夕法尼亚。马里兰是唯一同时有遗产税和继承税的州。艾奥瓦以前也有继承税，已逐步取消，2025 年起去世的不再适用。
宾夕法尼亚
宾夕法尼亚几乎对配偶以外的所有继承人征税。宾州税务局列出的税率：
| 继承人 | 税率 |
|---|---|
| 在世配偶；或父母继承 21 岁及以下子女的财产 | 0% |
| 直系后代与直系继承人（子女、孙辈） | 4.5% |
| 兄弟姐妹 | 12% |
| 其他继承人 | 15% |
| 慈善机构、免税机构和政府实体 | 免税 |
税款在去世时即到期，去世后九个月起算逾期；在去世后三个月内缴纳可享受 5% 折扣。配偶共同持有的财产免税。
如果加密货币在交易所，而交易所处理死亡申领要好几个月，这三个月的窗口就很关键：执行人可能要先用其他资金缴税，等账户释放后再报销。
新泽西
新泽西对 2018 年 1 月 1 日及以后去世的人不再征收遗产税，但继承税仍然有效。新泽西州税务局把继承人分为几类：
| 类别 | 大致包括 | 税负 |
|---|---|---|
| A | 配偶或民事结合/同居伴侣、子女、孙辈、父母、祖父母 | 不征税 |
| C | 兄弟姐妹、女婿和儿媳 | 首 25,000 美元免税，之后 1,075,000 美元按 11%，逐级升至超过 1,700,000 美元部分 16% |
| D | 其他人，例如侄甥、朋友 | 首 700,000 美元 15%，超出部分 16% |
具体归类以新泽西州税务局的定义为准，例如继子女属于 A 类，但继孙辈不属于。
肯塔基、马里兰、内布拉斯加
- 肯塔基：近亲（配偶、父母、子女、孙辈、兄弟姐妹）免税，侄甥和更远的继承人按累进税率缴税。
- 马里兰：继承税 10%，配偶、后代和部分近亲免税；较大的遗产还可能要交马里兰遗产税。
- 内布拉斯加：继承税由县征收，近亲在免税额以上按低税率，远亲税率更高。
当前的表格和免税额请向各州税务部门查询。
对继承加密货币意味着什么
- 现在就记录去世当日的价值。 遗产税、继承税和继承人的资本利得成本，都从同一个数字开始：每项资产在去世当日的公允市价。交易所出具的当日结单，加上自托管钱包对应日期的可靠价格来源，三件事都能用上。具体做法见成本基础上调指南。
- 丢失或打不开的加密货币也要算。 找不到助记词，资产在税务上也不会消失。把你知道的告诉执行人和报税人员，不要夸大，也不要隐瞒。见怎么知道去世的家人有没有加密货币。
- 接近门槛时，价格波动很关键。 从去世到遗产结清，加密货币可能涨跌几成。税额通常按去世当日的价值计算，之后暴跌并不会自动减税；是否适用其他估值日，请咨询专业人士。
- 在有继承税的州，留给谁会改变税负。 在宾夕法尼亚或新泽西，把加密货币留给兄弟姐妹或朋友，比留给配偶或子女要多交税。这是持有人生前就该在遗嘱或信托里安排的事，见遗嘱里怎么写加密货币。
如果你现在持有加密货币
- 在指示函里写明你以哪个州为常住地，住所地决定适用哪个州的遗产税。
- 保留一份带大致价值的数字资产清单，方便执行人很快判断遗产是否接近门槛。
- 如果你住在门槛较低的州，或打算把加密货币留给配偶、子女以外的人，请找遗产规划师。
常见问题
继承的加密货币要交继承税吗？
只有逝者生前住在肯塔基、马里兰、内布拉斯加、新泽西或宾夕法尼亚（或在这些州有应税财产），而且继承人不在免税范围内时才要交。5 个州的配偶都免税。美国没有联邦继承税。
纽约州对加密货币征收继承税吗？
不征收。纽约州征收的是遗产税，由遗产缴纳，2026 年去世的免税额为 735 万美元，加密货币按去世当日的价值计入遗产。
哪些州同时有遗产税和继承税？
2026 年只有马里兰。
继承比特币后卖出要交税吗？
在联邦层面，继承本身不算收入。卖出时，收益从去世当日的价值算起，并按长期资本利得处理，详见成本基础上调指南。
持有比特币能避开州遗产税或继承税吗？
不能。加密货币和其他财产一样，按去世当日的价值计算。能降低这些税的是在专业人士帮助下做的常规遗产规划，而不是资产种类。